Компания ООО «СтройПрогресс» существует на рынке услуг с 2015 года.
Бухгалтерский учет и налогообложение - дисциплины требующие точности и своевременности. Мы знаем, как точно и правильно организовать учетную работу.
Качественные бухгалтерские услуги в Магнитогорске – одно из основных направлений деятельности нашей компании. Благодаря высокому профессионализму наших специалистов Вы получите гарантированное своевременное составление и сдачу финансовой и налоговой отчетности, а также значительное снижение расходов на бухгалтерское сопровождение вашей организации, т.к. нет необходимости оплачивать рабочее место штатного бухгалтера и приобретать дорогостоящие бухгалтерские программы.
Наряду с бухгалтерскими услугами мы оказываем консультирование и комплексное юридическое обслуживание организаций, индивидуальных предпринимателей и частных лиц. Мы без труда подберем для Вас грамотных специалистов для вашей компании, поможем при оформлении сделок с недвижимостью. При решении любых вопросов мы применяем индивидуальный подход, что позволяет находить оптимальные решения поставленных задач.
Приглашаем Вас к сотрудничеству и мы сможем помочь Вам в развитии Вашего бизнеса.
С уважением, директор ООО «СтройПрогресс» Куцепендик Михаил Иосифович.
Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, улица Герцена 6, офис 15 тел.58-03-01
Что выгоднее платить собственнику – зарплату или дивиденды
Платить собственнику зарплату выгоднее, если выплаты составляют более величины предельной базы социальных страховых взносов – в 2023 году свыше 1 917 000 руб. или компания применяет пониженные тарифы по взносам, см. условия. Во втором случае выгода наступает раньше, чем в первом, так как льготная ставка применяется сразу, а в первом – когда достигнете предельной базы. В обоих вариантах нужно делать расчет, чтобы определить оптимальную величину ФОТ и выгоду.
Стоит учитывать, что если зарплата собственника выше, чем у топ-менеджера, в три раза и более, то ФНС признает ее дивидендами и доначислит налоги.
Чтобы обосновать расходы на ФОТ, установите участнику общества ежемесячный доход на уровне не выше чем 2,5 оклада самого высокооплачиваемого менеджера, а основную часть дохода выплачивайте в виде годовой или квартальной премии. Чтобы избежать спорных ситуаций с ФНС, перечисляйте премии не только собственникам, но и иным сотрудникам; подтверждайте обоснованность выплат премии, например, отчетом о выполнении KPI.
Если компания выплачивает дивиденды физическому лицу, то она должна заплатить налог на прибыль и НДФЛ с суммы начисленных дивидендов, смотрите пример расчета в таблице 5.
Таблица 5. Расчет налогов при выплате дивидендов собственнику, тыс. руб. Скачать
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Доходы
1 000 000
Расходы, в том числе:
979 000
ФОТ работников
300 000
Социальные страховые взносы от доходов работников
90 000
Амортизация
150 000
Материальные расходы
400 000
Прочие расходы
39 000
Прибыль до налогообложения
21 000
Налог на прибыль
4200
Чистая прибыль
16 800
Дивиденды начисленные, в том числе:
16 000
НДФЛ с дивидендов
2080
Дивиденды к перечислению
13 920
Нераспределенная прибыль
800
Всего налогов с прибыли и дивидендов
6280
Если организация оформляет собственника в штат, например, директором, то она должна заплатить НДФЛ и социальные страховые взносы от доходов, которые ему начислит. ФОТ и взносы уменьшат налогооблагаемую прибыль, и предприятие снизит налог на прибыль, смотрите пример расчета в таблице 6.
Таблица 6. Расчет налогов при выплате зарплаты собственнику, тыс. руб. Скачать
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Доходы
1 000 000
Расходы, в том числе:
999 800
ФОТ работников
300 000
Социальные страховые взносы от доходов работников
90 000
ФОТ собственника-директора
16 000
Социальные страховые взносы от доходов собственника-директора
4800
Амортизация
150 000
Материальные расходы
400 000
Прочие расходы
39 000
Прибыль до налогообложения
200
Налог на прибыль
40
Чистая прибыль
160
НДФЛ с ФОТ собственника-директора
2080
Всего налогов с прибыли и ФОТ собственника-директора
6920
Согласно расчету выплачивать дивиденды выгоднее на 640 тыс. руб. (6920 – 6280). Если платить собственнику зарплату, сумма социальных страховых взносов от его доходов будет выше экономии на налоге на прибыль.
Если компания применяет пониженные тарифы по страховым взносам или выплаты превышают пороговую величину базы для начисления страховых взносов за год (1 917 000 руб.), выгоднее платить собственнику зарплату, и наоборот. См. примеры ниже.
Пример
Расчет выгоды от выплат зарплаты собственнику, годовой доход которого превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов за год
Собственник компании «Альфа» за год предположительно заработает 16 000 тыс. руб. Предстоит определить, каким способом выгоднее перевести ему эту сумму.
Если выплатить 16 000 тыс. руб. в виде дивидендов, придется заплатить в бюджет 6280 тыс. руб. Эта сумма включает налог на прибыль – 4200 тыс. руб. и НДФЛ с дивидендов – 2080 тыс. руб. См. таблицу 7.
Таблица 7. Расчет налогов при выплате дивидендов собственнику, годовой доход которого превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов за год, тыс. руб. Скачать
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Доходы
1 000 000
Расходы, в том числе:
979 000
ФОТ работников
300 000
Социальные страховые взносы от доходов работников
90 000
Амортизация
150 000
Материальные расходы
400 000
Прочие расходы
39 000
Прибыль до налогообложения
21 000
Налог на прибыль
4200
Чистая прибыль
16 800
Дивиденды начисленные, в том числе:
16 000
НДФЛ с дивидендов
2080
Дивиденды к перечислению
13 920
Нераспределенная прибыль
800
Всего налогов с прибыли и дивидендов
6280
Если ежемесячно собственнику начислять зарплату, то сумма налогов за год составит 5241,31 тыс. руб. Компании придется заплатить налог на прибыль – 459,67 тыс. руб., НДФЛ – 2080 тыс. руб. и социальные страховые взносы от дохода – 2701,63 тыс. руб. До 1917 тыс. руб. дохода собственника будут облагаться социальными страховыми взносами по ставке 30 процентов, свыше – по ставке 15,1 процента. См. расчет в таблице 8.
Таблица 8. Расчет налогов при выплате зарплаты собственнику, годовой доход которого превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов за год, тыс. руб. Скачать
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Доходы
1 000 000
Расходы, в том числе:
997 701,63
ФОТ работников
300 000
Социальные страховые взносы от доходов работников
90 000
ФОТ собственника-директора
16 000
Социальные страховые взносы от доходов собственника-директора
2701,63
Амортизация
150 000
Материальные расходы
400 000
Прочие расходы
39 000
Прибыль до налогообложения
2298,37
Налог на прибыль
459,67
Чистая прибыль
1838,69
НДФЛ с ФОТ собственника-директора
2080
Всего налогов с прибыли и ФОТ собственника-директора
5241,31
За счет того, что компания вправе применять пониженный тариф по страховым взносам с момента, как доход собственника превысит 1917 тыс. руб., выгоднее оформить его в штат и платить зарплату, чем начислять дивиденды. Сумма экономии составит 1038,69 тыс. руб. (6280 – 5241,31).
Пример
Расчет выгоды от выплат зарплаты собственнику компании МСП
Компания «Альфа» относится к субъекту малого и среднего предпринимательства. Ее владелец за год предположительно заработает 16 000 тыс. руб. Нужно определить, каким способом выгоднее оплатить ему эту сумму.
Если выплатить 16 000 тыс. руб. в виде дивидендов, придется перечислить в бюджет 6280 тыс. руб.: налог на прибыль – 4200 тыс. руб. и НДФЛ с дивидендов – 2080 тыс. руб. См. таблицу 9.
Таблица 9. Расчет налогов при выплате дивидендов собственнику МСП, тыс. руб. Скачать
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Доходы
1 000 000
Расходы, в том числе:
979 000
ФОТ работников
300 000
Социальные страховые взносы от доходов работников
90 000
Амортизация
150 000
Материальные расходы
400 000
Прочие расходы
39 000
Прибыль до налогообложения
21 000
Налог на прибыль
4200
Чистая прибыль
16 800
Дивиденды начисленные, в том числе:
16 000
НДФЛ с дивидендов
2080
Дивиденды к перечислению
13 920
Нераспределенная прибыль
800
Всего налогов с прибыли и дивидендов
6280
Компания вправе в части выплат свыше МРОТ применять пониженный тариф по социальным страховым взносам – 15 процентов. То есть 194,9 тыс. руб. (16,242 × 12) будет облагаться по ставке 30 процентов, а 15 805,1 тыс. руб. (16 000 – 194,9) – по ставке 15 процентов. Общая сумма взносов составит 2429,24 тыс. руб. (194,9 × 30% + 15 805,1 × 15%). Кроме этого, компании придется заплатить НДФЛ – 2080 тыс. руб. и налог на прибыль – 514,15 тыс. руб. Общая сумма налогов составит 5023,39 тыс. руб. См. расчет в таблице 10.
Таблица 10. Расчет налогов при выплате зарплаты собственнику МСП, тыс. руб. Скачать
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Доходы
1 000 000
Расходы, в том числе:
997 429,24
ФОТ работников
300 000
Социальные страховые взносы от доходов работников
90 000
ФОТ собственника-директора
16 000
Социальные страховые взносы от доходов собственника-директора
2429,24
Амортизация
150 000
Материальные расходы
400 000
Прочие расходы
39 000
Прибыль до налогообложения
2570,76
Налог на прибыль
514,15
Чистая прибыль
2056,61
НДФЛ с ФОТ собственника-директора
2080
Всего налогов с прибыли и ФОТ собственника-директора
5023,39
Компании удастся сэкономить 1256,61 тыс. руб., если не платить дивиденды, а начислять зарплату.
44 минуты назад
ФНС уточнила новые контрольные соотношения для РСВ
ФНС утвердила контрольные соотношения для проверки РСВ. Применять их нужно к отчету за I квартал 2023 года и за следующие отчетные периоды. Контрольные соотношения приведены в письмах ФНС от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@ и от 15.03.2023 № БС-4-11/2952@.
Новые контрольные соотношения приняли в связи с тем, что с отчетности за I квартал вводится новая форма РСВ. Она утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. На основании контрольных соотношений инспекция сопоставит показатели внутри РСВ, а также сравнит данные:
с МРОТ;
величиной средней отраслевой зарплаты;
персонифицированными сведениями о физических лицах (замена СЗВ-М);
декларацией по налогу на прибыль;
реестрами, которые связаны с правом применения пониженных тарифов.
объектов, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда;
опасных производственных объектов;
гидротехнических сооружений II класса опасности.
Поправки также предусматривают возможность проведения профилактических визитов на основании поручений Президента или Правительства. Такие визиты будут обязательными, и отказаться от них будет нельзя.
46 минут назад
Надо ли отражать директора в персонифицированных сведениях в ИФНС (замена СЗВ-М)
Отразите в персонифицированных сведениях в ИФНС директора, в том числе директора — единственного учредителя. Отчет подают на застрахованных лиц (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Директор, в том числе директор — единственный учредитель относится к застрахованным лицам. Даже если выплат директору не было, отразите его в отчете. Отдельные правила установлены для руководителей общественных и некоммерческих организаций.
Застрахованные лица
Кто относится к застрахованным лицам, говорится в законах о конкретных видах страхования. О том, что директор – единственный учредитель относится к застрахованным лицам, сказано:
в пункте 1 статьи 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ – в целях пенсионного страхования;
пункте 1 части 1 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ — в целях социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
пункте 1 части 1 статьи 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ — в целях медицинского страхования.
Если в отчетном месяце начислений директору не было, его нужно включить в отчет. Как оформить персонифицированные сведения, когда сотруднику не начисляли выплаты — в рекомендации.
Руководители НКО
Надо ли отражать в персонифицированных сведениях руководителей (председателей) общественных и некоммерческих организаций, ФНС пояснила в письме от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@.
Руководит безвозмездно без договора. Когда в отношениях между руководителем и организацией нет признаков трудовых отношений или признаков осуществления работы по ГПД, а также когда нет заработной платы или вознаграждения за выполнение трудовых функций либо функций по ГПД, руководитель организации не относится к застрахованным лиц. Такого руководителя не надо отражать в персонифицированных сведениях.
Руководит за деньги. Если руководитель получает вознаграждение или зарплату за руководство, это означает, что есть признаки трудовых отношений или признаки работы по ГПД. В этом случае руководитель относится к застрахованным лицам. Его нужно включить в персонифицированные сведения.
