О компании
Компания ООО «СтройПрогресс» существует на рынке услуг с 2015 года.
Бухгалтерский учет и налогообложение - дисциплины требующие точности и своевременности. Мы знаем, как точно и правильно организовать учетную работу.
Качественные бухгалтерские услуги в Магнитогорске – одно из основных направлений деятельности нашей компании. Благодаря высокому профессионализму наших специалистов Вы получите гарантированное своевременное составление и сдачу финансовой и налоговой отчетности, а также значительное снижение расходов на бухгалтерское сопровождение вашей организации, т.к. нет необходимости оплачивать рабочее место штатного бухгалтера и приобретать дорогостоящие бухгалтерские программы.
Наряду с бухгалтерскими услугами мы оказываем консультирование и комплексное юридическое обслуживание организаций, индивидуальных предпринимателей и частных лиц. Мы без труда подберем для Вас грамотных специалистов для вашей компании, поможем при оформлении сделок с недвижимостью. При решении любых вопросов мы применяем индивидуальный подход, что позволяет находить оптимальные решения поставленных задач.
Приглашаем Вас к сотрудничеству и мы сможем помочь Вам в развитии Вашего бизнеса.
С уважением, директор ООО «СтройПрогресс» Куцепендик Михаил Иосифович.
Услуги
Предоставляемые услуги
Услуги по реализации недвижимости
Услуги подбора персонала
Новости
Новости и акции.
-
Как рассчитать безопасную долю, если нет отчетов 1-НДС Бывает, что налоговики публикуют данные для расчета средней доли…
-
Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев и год на примере с образцами Составляйте 6-НДФЛ нарастающим…
-
ФНС разработала заявление о выдаче сообщений по имущественным налогам С 2021 года организации будут получать из ИФНС сообщения…
-
Чек-лист для бухгалтера на апрель 2021 года Цель Выполнить дела, которые важно сделать именно в апреле организациям,…
Вакансии
Разделы вакансий:
Для соискателей работы, мы предлагаем пройти онлайн тестирование у нас на сайте.
Начать тестирование
Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, улица Тополиная 94 А. тел.58-03-01
Как рассчитать безопасную долю, если нет отчетов 1-НДС
Как рассчитать безопасную долю, если нет отчетов 1-НДС
Бывает, что налоговики публикуют данные для расчета средней доли вычетов по региону с задержкой, то есть позже последнего дня подачи декларации за соответствующий квартал. Например, такая ситуация возникла, когда налогоплательщики отчитывались за II квартал 2020 года. Подать декларацию надо было не позднее 27 июля, но нужные данные ФНС опубликовала лишь 5 августа.
Как рассчитать безопасную долю по региону, если отчеты 1-НДС налоговики своевременно не опубликовали? В этом случае есть три варианта. Во-первых, можно ориентироваться на безопасную долю на аналогичный квартал прошлого года. Во-вторых, можно использовать показатель на предыдущий квартал текущего года. В-третьих, безопасную долю можно рассчитать по данным деклараций по НДС за год и сравнить ее с пороговым значением 89 процентов (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
Четких правил для данного случая нет. Поэтому, чтобы обезопасить себя от претензий, заблаговременно уточните в своей ИФНС, каким вариантом воспользуются инспекторы. После того как нужные данные ФНС опубликует, рассчитайте среднюю долю по региону по отчету 1-НДС. Сравните показатель с долей, на которую ориентировались при подаче декларации. Если доля вычетов превышает региональную и вы не готовы пояснять расхождения, вы вправе подать уточненную декларацию.
- 20 апреля 2021, 00:00
Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев и год на примере с образцами
Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев и год на примере с образцами
Составляйте 6-НДФЛ нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за девять месяцев и год. Для этого берите сведения из регистров налогового учета по НДФЛ (п. 1.3, 1.4, 4.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Все страницы расчета пронумеруйте по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Поля с суммовыми значениями должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, проставьте «0». В полях, где есть ячейки для копеек, например, 110–113 и 130 раздела 2, укажите суммы в рублях и копейках. Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах (п. 1.13, 1.14, 1.17 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет. Если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она заполнит отдельно расчет по головной организации и по обособленному подразделению.
Смотрите ниже, как заполнить 6-НДФЛ по разделам и полям, по видам выплат и в особых случаях, а также пример с образцом заполнения расчета.
Порядок отражения переходящих выплат в 6-НДФЛ зависит от вида дохода и конкретной ситуации. Дело в том, что в НК в принципе нет понятия «переходящие выплаты». Как правило, под такими выплатами понимают случаи, когда доход начисляют в одном периоде, а выплачивают в следующем. Читайте в отдельных рекомендациях, как заполнить 6-НДФЛ при переходящих выплатах, если:
- зарплату выплатили в следующем квартале;
- отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом;
- отпускные выплатили в текущем квартале, а отпуск начался в следующем;
- январские отпускные выплатили в декабре;
- больничное пособие начислили в одном квартале, а выплатили в следующем.
Указывать отрицательные суммы в 6-НДФЛ нельзя. Это прямо указано в пункте 1.10 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Отрицательного дохода или налога быть не может – таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете нет. В разделе 2 предусмотрены специальные поля для сумм, которые вычитают при расчете налога к удержанию или перечислению в бюджет: 130 – сумма вычетов, 150 – сумма фиксированного авансового платежа, 190 – налог, возвращенный налоговым агентом. В этих полях знак минус не нужен (п. 4.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Смотрите на конкретных цифрах, как заполнить расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В каждом примере вы найдете образцы для скачивания.
Пример: Как составить расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года
В ООО «Альфа» работает три сотрудника. В I квартале 2021 года они получили зарплату и отпускные. В таблице ниже приведены данные о дохода и суммах удержанного НДФЛ по ставке 13 процентов.
Доходы, облагаемые по ставке 13 процентов
|
Месяц начисления |
Львов |
Глебова |
Колесов |
Всего |
Дата выплаты |
Срок уплаты НДФЛ |
|
|
Дек., 2020 |
Зарплата |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
385 000 |
31.12.2020 |
11.01.2021 |
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Итого |
Доход |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
300 000 |
||
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Янв. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.02.2021 |
08.02.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Февр. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.03.2021 |
09.03.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Март |
Зарплата |
150 000 |
36 000 |
44 000 |
230 000 |
05.04.2021 |
06.04.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
4680 |
5720 |
29 900 |
|||
|
Отпускные |
42 000 |
25 000 |
67 000 |
01.03.2021 |
31.03.2021 |
||
|
НДФЛ |
5460 |
3250 |
8710 |
||||
|
Итого, I кв. |
Доход |
450 000 |
238 000 |
209 000 |
897 000 |
||
|
НДФЛ |
58 500 |
30 940 |
27 170 |
116 610 |
|||
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года бухгалтер показал НДФЛ, который удержали в I квартале. Это налог с зарплаты за январь и февраль, а также с отпускных, выплаченных в марте.
Бухгалтер в разделе 1 также показал НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года, которую выплатили 31 декабря, несмотря на то что приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ это не предусмотрено (письмо ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935).
НДФЛ с зарплаты за декабрь
НДФЛ с зарплаты за январь
НДФЛ с зарплаты за февраль
НДФЛ с отпускных, выплаченных в марте
В разделе 2 расчета бухгалтер показал зарплату за январь–март и отпускные, выплаченные в марте. В поле 140 он отразил НДФЛ, исчисленный с этих доходов. В поле 160 бухгалтер включил удержанный НДФЛ с выплаченных доходов – зарплаты за январь и февраль и отпускных.
Зарплата за январь–март и отпускные, выплаченные в марте
30 апреля 2021 года бухгалтер «Альфы» подал в ИФНС по местонахождению организации расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
|
|
|
|
|
|
Пример: Как составить расчет 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года
В ООО «Альфа» работает три сотрудника. В I полугодии 2021 года они получили зарплату, отпускные и дивиденды. В таблице ниже приведены данные о дохода и суммах удержанного НДФЛ по ставке 13 процентов.
Доходы, облагаемые по ставке 13 процентов
|
Месяц начисления |
Львов |
Глебова |
Колесов |
Всего |
Дата выплаты |
Срок уплаты НДФЛ |
|
|
Дек., 2020 |
Зарплата |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
385 000 |
31.12.2020 |
11.01.2021 |
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Итого |
Доход |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
300 000 |
||
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Янв. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.02.2021 |
08.02.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Февр. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.03.2021 |
09.03.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Март |
Зарплата |
150 000 |
36 000 |
44 000 |
230 000 |
05.04.2021 |
06.04.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
4680 |
5720 |
29 900 |
|||
|
Отпускные |
42 000 |
25 000 |
67 000 |
01.03.2021 |
31.03.2021 |
||
|
НДФЛ |
5460 |
3250 |
8710 |
||||
|
Итого, I кв. |
Доход |
450 000 |
238 000 |
209 000 |
897 000 |
||
|
НДФЛ |
58 500 |
30 940 |
27 170 |
116 610 |
|||
|
Апр. |
Дивиденды |
500 000 |
500 000 |
12.04.2021 |
13.04.2021 |
||
|
НДФЛ |
65 000 |
65 000 |
|||||
|
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.05.2021 |
06.05.2021 |
|
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Май |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
04.06.2021 |
07.06.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Июнь |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.07.2021 |
06.07.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Итого, полугодие |
Доход |
1 400 000 |
478 000 |
419 000 |
2 297 000 |
||
|
НДФЛ |
182 000 |
62 140 |
54 470 |
298 610 |
|||
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года бухгалтер отразил НДФЛ с зарплаты за март, апрель и май и с дивидендов, выплаченных в апреле.
НДФЛ с зарплаты за март
НДФЛ с дивидендов
НДФЛ с зарплаты за апрель
НДФЛ с зарплаты за май
В раздел 2 расчета бухгалтер включил зарплату за январь–июнь, отпускные, выплаченные в марте, и дивиденды, выплаченные в апреле. В поле 140 он отразил НДФЛ, исчисленный с этих доходов. В поле 160 бухгалтер включил удержанный НДФЛ с выплаченных доходов – зарплаты за январь–май, отпускных и дивидендов.
Зарплата за январь–июнь, отпускные и дивиденды
30 июля 2021 года бухгалтер «Альфы» подал в ИФНС по местонахождению организации расчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.
|
|
|
|
|
|
Пример: Как составить расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года
В ООО «Альфа» работает три сотрудника. В период с января по сентябрь 2021 года они получили зарплату, отпускные, дивиденды и материальную выгоду по беспроцентному займу. В таблицах ниже приведены данные о дохода и суммах удержанного НДФЛ по ставкам 13 и 35 процентов.
Доходы, облагаемые по ставке 13 процентов
|
Месяц начисления |
Львов |
Глебова |
Колесов |
Всего |
Дата выплаты |
Срок уплаты НДФЛ |
|
|
Дек., 2020 |
Зарплата |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
385 000 |
31.12.2020 |
11.01.2021 |
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Итого |
Доход |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
300 000 |
||
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Янв. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.02.2021 |
08.02.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Февр. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.03.2021 |
09.03.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Март |
Зарплата |
150 000 |
36 000 |
44 000 |
230 000 |
05.04.2021 |
06.04.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
4680 |
5720 |
29 900 |
|||
|
Отпускные |
42 000 |
25 000 |
67 000 |
01.03.2021 |
31.03.2021 |
||
|
НДФЛ |
5460 |
3250 |
8710 |
||||
|
Итого, I кв. |
Доход |
450 000 |
238 000 |
209 000 |
897 000 |
||
|
НДФЛ |
58 500 |
30 940 |
27 170 |
116 610 |
|||
|
Апр. |
Дивиденды |
500 000 |
500 000 |
12.04.2021 |
13.04.2021 |
||
|
НДФЛ |
65 000 |
65 000 |
|||||
|
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.05.2021 |
06.05.2021 |
|
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Май |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
04.06.2021 |
07.06.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Июнь |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.07.2021 |
06.07.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Итого, полугодие |
Доход |
1 400 000 |
478 000 |
419 000 |
2 297 000 |
||
|
НДФЛ |
182 000 |
62 140 |
54 470 |
298 610 |
|||
|
Июль |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.08.2021 |
06.08.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Авг. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
03.09.2021 |
06.09.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Сент. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.10.2021 |
06.10.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Итого, 9 мес. |
Доход |
1 850 000 |
718 000 |
629 000 |
3 197 000 |
||
|
НДФЛ |
240 500 |
93 340 |
81 770 |
415 610 |
|||
Доходы, облагаемые по ставке 35 процентов
|
Месяц начисления |
Колесов |
Всего |
Дата дохода |
Дата удержания НДФЛ |
Срок уплаты НДФЛ |
|
|
Авг. |
Матвыгода |
1500 |
1500 |
31.08.2021 |
05.09.2021 |
06.09.2021 |
|
НДФЛ |
525 |
525 |
||||
|
Итого 9 мес. |
Доход |
1500 |
1500 |
|||
|
НДФЛ |
525 |
525 |
||||
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года бухгалтер отразил НДФЛ с зарплаты за июнь–август и материальной выгоды.
НДФЛ с зарплаты за июнь
НДФЛ с зарплаты за июль
НДФЛ с зарплаты за август и матвыгоды
Раздел 2 расчета бухгалтер заполнил два раза – отдельно по доходам, которые облагаются по ставкам 13 и 35 процентов.
В раздел 2 со ставкой 13 процентов бухгалтер включил зарплату за январь–сентябрь, отпускные, выплаченные в марте, и дивиденды, выплаченные в апреле. В поле 140 он отразил НДФЛ, исчисленный с этих доходов. В поле 160 бухгалтер включил удержанный НДФЛ с выплаченных доходов – зарплаты за январь–август, отпускных и дивидендов.
Зарплата за январь–сентябрь, отпускные и дивиденды
В разделе 2 со ставкой 35 процентов бухгалтер показал материальную выгоду и налог с нее.
Материальная выгода
1 ноября 2021 года бухгалтер «Альфы» подал в ИФНС по местонахождению организации расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года.
|
|
|
|
|
|
Пример: Как составить расчет 6-НДФЛ за 2021 год
В ООО «Альфа» работает три сотрудника. В 2021 году они получили зарплату, отпускные, дивиденды и материальную выгоду по беспроцентному займу. В таблицах ниже приведены данные о дохода и суммах удержанного НДФЛ по ставкам 13 и 35 процентов.
Доходы, облагаемые по ставке 13 процентов
|
Месяц начисления |
Львов |
Глебова |
Колесов |
Всего |
Дата выплаты |
Срок уплаты НДФЛ |
|
|
Дек., 2020 |
Зарплата |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
385 000 |
31.12.2020 |
11.01.2021 |
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Итого |
Доход |
200 000 |
100 000 |
85 000 |
300 000 |
||
|
НДФЛ |
26 000 |
13 000 |
11 050 |
50 050 |
|||
|
Янв. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.02.2021 |
08.02.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Февр. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.03.2021 |
09.03.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Март |
Зарплата |
150 000 |
36 000 |
44 000 |
230 000 |
05.04.2021 |
06.04.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
4680 |
5720 |
29 900 |
|||
|
Отпускные |
42 000 |
25 000 |
67 000 |
01.03.2021 |
31.03.2021 |
||
|
НДФЛ |
5460 |
3250 |
8710 |
||||
|
Итого, I кв. |
Доход |
450 000 |
238 000 |
209 000 |
897 000 |
||
|
НДФЛ |
58 500 |
30 940 |
27 170 |
116 610 |
|||
|
Апр. |
Дивиденды |
500 000 |
500 000 |
12.04.2021 |
13.04.2021 |
||
|
НДФЛ |
65 000 |
65 000 |
|||||
|
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.05.2021 |
06.05.2021 |
|
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Май |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
04.06.2021 |
07.06.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Июнь |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.07.2021 |
06.07.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Итого, полугодие |
Доход |
1 400 000 |
478 000 |
419 000 |
2 297 000 |
||
|
НДФЛ |
182 000 |
62 140 |
54 470 |
298 610 |
|||
|
Июль |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.08.2021 |
06.08.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Авг. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
03.09.2021 |
06.09.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Сент. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
05.10.2021 |
06.10.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Итого, 9 мес. |
Доход |
1 850 000 |
718 000 |
629 000 |
3 197 000 |
||
|
НДФЛ |
240 500 |
93 340 |
81 770 |
415 610 |
|||
|
Окт. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
03.11.2021 |
08.11.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Нояб. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
03.12.2021 |
06.12.2021 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Дек. |
Зарплата |
150 000 |
80 000 |
70 000 |
300 000 |
30.12.2021 |
10.01.2022 |
|
НДФЛ |
19 500 |
10 400 |
9100 |
39 000 |
|||
|
Итого, год |
Доход |
2 300 000 |
958 000 |
839 000 |
4 097 000 |
||
|
НДФЛ |
299 000 |
124 540 |
109 070 |
532 610 |
|||
Доходы, облагаемые по ставке 35 процентов
|
Месяц начисления |
Колесов |
Всего |
Дата дохода |
Дата удержания НДФЛ |
Срок уплаты НДФЛ |
|
|
Авг. |
Матвыгода |
1500 |
1500 |
31.08.2021 |
05.09.2021 |
06.09.2021 |
|
НДФЛ |
525 |
525 |
||||
|
Итого 9 мес. и год |
Доход |
1500 |
1500 |
|||
|
НДФЛ |
525 |
525 |
||||
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год бухгалтер отразил НДФЛ с зарплаты за сентябрь–декабрь.
НДФЛ с зарплаты за сентябрь
НДФЛ с зарплаты за октябрь
НДФЛ с зарплаты за ноябрь
НДФЛ с зарплаты за декабрь
НДФЛ с зарплаты за декабрь удержан в декабре. Этот налог нужно включить в расчет за 2021 год, несмотря на то, что срок уплаты налога попадает на январь 2022
Раздел 2 расчета бухгалтер заполнил два раза – отдельно по доходам, которые облагаются по ставкам 13 и 35 процентов.
В раздел 2 со ставкой 13 процентов бухгалтер включил зарплату за январь–декабрь, отпускные, выплаченные в марте, и дивиденды, выплаченные в апреле. В поле 140 он отразил НДФЛ, исчисленный с этих доходов. В поле 160 бухгалтер включил удержанный НДФЛ с выплаченных доходов – зарплаты за январь–декабрь, отпускных и дивидендов.
Зарплата за январь–декабрь, отпускные и дивиденды
Доход в виде материальной выгоды возник у сотрудника только в одном месяце. В раздел 2 со ставкой 35 процентов бухгалтер продублировал данные из расчета за девять месяцев.
В расчет за год бухгалтер включил приложение – справку о доходах и суммах налога физического лица. Приложение бухгалтер заполнил отдельно по каждому сотруднику. Доходы Колесова, облагаемые по разным ставкам, бухгалтер показал на отдельных листах приложения.
1 марта 2022 года бухгалтер «Альфы» подал в ИФНС по местонахождению организации расчет 6-НДФЛ за 2021 год.
|
|
|
|
|
|
- 20 апреля 2021, 00:00
ФНС разработала заявление о выдаче сообщений по имущественным налогам
ФНС разработала заявление о выдаче сообщений по имущественным налогам
С 2021 года организации будут получать из ИФНС сообщения об исчисленной сумме налога (п. 4–5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК). Декларации по транспортному и земельному налогам отменили. В связи с этим налоговики разработали проект приказа ФНС от 01.03.2021, который устанавливает форму, электронный формат и порядок заполнения заявления о выдаче сообщений. Документ разместили на портале проектов НПА.
Сама форма заявления о выдаче сообщений аналогична той, которую налоговики рекомендовали в письме ФНС от 10.03.2021 № БС-4-21/3006. Различны лишь наименования документа. В заявлении по-прежнему нужно будет указывать:
- сведения об организации или об обособленном подразделении (ИНН, КПП, номер телефона);
- вид налога, по которому требуется получить сообщение: транспортный или земельный;
- способ, которым организация хочет получить сообщение: непосредственно в инспекции, по почте или в электронном виде по ТКС.
Заявление вправе подать любая организация в любой срок. Но в ответ на заявление ИФНС выдаст сообщение об исчисленных суммах налогов только в том случае, если сообщение налоговики уже сформировали. Отправить заявление можно в любую инспекцию по выбору налогоплательщика. Например:
- по местонахождению земельного участка или транспортного средства;
- по месту регистрации другого земельного участка или транспортного средства;
- в инспекцию, где организация не состоит на учете.
Точные даты утверждения и вступления в силу приказа пока неизвестны.
- 20 апреля 2021, 00:00
Чек-лист для бухгалтера на апрель 2021 года
Чек-лист для бухгалтера на апрель 2021 года
Цель
Выполнить дела, которые важно сделать именно в апреле организациям, ИП и физлицам. Мы расположили все дела начиная с обязательных для всех и уточнили, для кого они предназначены.
Что учесть
В апреле нужно по-новому проводить медосмотры сотрудников, подтвердить в ФСС основной вид деятельности, сдать отчеты за I квартал и несколько годовых отчетов, заплатить налоги и взносы. Также учтите отмену временных правил оформления больничных и обязанность перейти до 1 мая на новые реквизиты уплаты налогов и взносов.
.
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИЯМ И ИП. Уточните режим работы сотрудников в возрасте 65+.
Срок отмены временных «коронавирусных» правил оформления больничных перенесли с 1 апреля на 1 мая (постановление Правительства от 02.03.2021 № 300). С 1 мая «карантинные» больничные сотрудникам 65 лет и старше оформлять больше не будут. Но до 30 апреля на период самоизоляции такие сотрудники их еще могут оформить. В связи с этим:- работодателю нужно формировать реестр сотрудников 65+ и передавать его в ФСС для оформления и оплаты больничных;
- сотрудники 65+ и работники с хроническими заболеваниями, не обязаны брать больничный и вправе продолжать работать, например, удаленно, а при болезни оформить больничный по общим правилам.
Почему важно. Правительство и Минтруд рекомендуют работодателям учитывать эпидемиологическую обстановку в регионе и при необходимости переводить работников старше 65 лет на дистанционную работу (письмо Минтруда от 16.03.2021 № 17-1/10/П-1979).
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИЯМ И ИП. Проводите медосмотры работников по новым правилам.
С 1 апреля 2021 года обязательные предварительные и периодические медосмотры работников организуйте по новым правилам. Новый порядок Минздрав утвердил приказом от 28.01.2021 № 29н. Теперь периодические медосмотры могут проводить мобильные бригады врачей. Но перед этим работникам придется предварительно пройти диагностические исследования в медучреждении. Также Минздрав и Минтруд совместным приказом от 31.12.2020 № 988н/1420н обновили список вредных факторов и работ. Из-за обновления списка вредных факторов и работ придется отправлять на медосмотры больше сотрудников. Учтите:- Новый список вредных факторов и работ;
- Медосмотры офисных работников;
- Новое в порядке проведения медосмотров;
- Новые сведения в направлении на медосмотр;
- Требования к электронным документам.
Почему важно. Сотрудника, который не прошел обязательный медосмотр, допускать к работе нельзя. Если нарушите данное требование, трудовая инспекция может оштрафовать организацию, должностных лиц организации, ИП. За повторное нарушение грозят еще большие штрафы, приостановление деятельности для организаций и ИП, а должностным лицам – дисквалификация. За нарушение порядка проведения обязательных медосмотров водителей предусмотрена своя административная ответственность.
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИЯМ. Подтвердите в ФСС основной вид деятельности.
Организации, которые работают больше года, должны подтвердить право на установленный им изначально тариф взносов «на травматизм». Для этого не позднее 15 апреля сообщите в ФСС об основном виде деятельности, для этого:- определите основной вид деятельности;
- подготовьте для ФСС документы;
- получите решение ФСС.
Почему важно. Если до 15 апреля организация не представит в ФСС необходимые документы, фонд самостоятельно определит основной вид деятельности работодателя на текущий год. Основным признают ту деятельность, которой соответствует самый высокий класс профессионального риска. Подтверждение деятельности, которая не соответствует фактической, грозит доначислениями.
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИЯМ И ИП. Сдайте отчетность за март, I квартал 2021 года и отчеты за 2020 год.
Сдайте отчеты за март, I квартал 2021 года и 2020 год со сроком сдачи в апреле. Точные сроки сдачи всех отчетов в ИФНС и фонды вы найдете в Календаре бухгалтера на 2021 год, а образцы и инструкции – в Справочнике по отчетности за I квартал. Сроки сдачи всех отчетов, включая отчеты в Росстат и другие ведомства, смотрите в Профессиональном календаре бухгалтера. В апреле надо представить:- в Пенсионный фонд – СЗВ-М и СЗВ-ТД;
- в соцстрах – расчет 4-ФСС;
- в ИФНС – новую 6-НДФЛ, РСВ, декларации по НДС и налогу на прибыль, единую (упрощенную) декларацию, журнал учета счетов-фактур, несколько отчетов за 2020 год.
Почему важно. За непредставление отчетности возможен штраф и блокировка счета. За несдачу СЗВ-ТД с 2021 года ввели штраф по КоАП.
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИЯМ И ИП. Перечислите налоги и взносы.
Перечислите налоги и взносы со сроком уплаты в апреле. Все сроки уплаты вы найдете в Календаре бухгалтера на 2021 год. Перечислите:- не позднее 15 апреля – страховые взносы, в т.ч. взносы на травматизм;
- не позднее 26 апреля – НДС, аванс по единому налогу на УСН;
- не позднее 28 апреля – аванс по налогу на прибыль;
- не позднее 30 апреля – налог при УСН предпринимателям, авансы по транспортному и земельному налогам.
Почему важно. Организацию и ее должностных лиц вправе оштрафовать за неуплату налогов и страховых взносов, если недоимка возникла из-за ошибок в исчислении налога, неправомерных действий или бездействия. За это правонарушение предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИЯМ И ИП. Сообщайте об изменениях сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в новые сроки.
С 26 апреля до 7 рабочих дней увеличивается срок, в течение которого организации и предприниматели обязаны сообщить в ИФНС об изменении сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (п. 5 ст. 5 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ в ред. Закона от 27.10.2020 № 350-ФЗ). До этого компании и ИП направляли заявления в течение 3 рабочих дней с момента изменения сведений. Учтите:- Какие сведения содержатся в ЕГРЮЛ;
- Какие сведения содержатся в ЕГРИП;
- Как внести изменения в сведения об организации в ЕГРЮЛ;
- Как внести изменения в сведения о предпринимателе в ЕГРИП.
Почему важно. За нарушение срока представления сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа на должностных лиц организации в размере 5000 руб. (п.3 ст.14.25 КоАП).
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИЯМ И ИП. Организуйте переход на новые реквизиты УФК.
Во всех регионах ввели новые реквизиты УФК. До 30 апреля действуют старые и новые реквизиты счетов Казначейства. С 1 мая в платежках нужно указывать только новые реквизиты. Сверьте реквизиты и при необходимости централизованно обновите данные в программе. Смотрите:- Что изменилось в реквизитах УФК;
- Какие новые реквизиты счетов по регионам установили;
- Как указывать новые реквизиты УФК в платежках.
Почему важно. Если будет ошибка в реквизитах УФК, то деньги придется перечислять заново.
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ООО. Утвердите бухгалтерскую отчетность за 2020 год.
До 30 апреля ООО должны утвердить годовую бухгалтерскую отчетность. Для АО установлен более поздний срок – до 30 июня. Решение об утверждении принимает общее собрание участников (акционеров). В 2021 году общее собрание для утверждения бухотчетности можно провести в форме заочного голосования. Учтите:- как провести общее собрание участников для утверждения бухотчетности;
- как оформить протокол общего собрания;
- как оформить решение единственного участника ООО об утверждении;
- как удостоверить решение об утверждении бухотчетности.
Почему важно. В отношении ООО и их должностных лиц предусмотрены штрафы за незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания участников ООО, а также за нарушение требований федеральных законов к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников ООО. Штраф за нарушение составит: для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб., для юридических лиц — от 500 000 до 700 000 руб. В отношении АО и их должностных лиц также предусмотрена административная ответственность.
- ОБЯЗАТЕЛЬНО ГРАЖДАНАМ И ИП. Представьте в ИФНС декларацию по новой форме 3-НДФЛ.
Чтобы отчитаться по доходам за 2020 год, а также заявить вычеты по НДФЛ, нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме. Учтите:- Как по-новому заполнить декларацию;
- Как сдать декларацию.
Почему важно. Физлицам выгодно воспользоваться правом на вычеты по НДФЛ, подать декларацию можно в течение 3 лет. Для предпринимателей на ОСНО сдача 3-НДФЛ – обязанность, отчитаться надо до 30 апреля.
- 08 апреля 2021, 00:00