Компания ООО «СтройПрогресс» существует на рынке услуг с 2015 года.
Бухгалтерский учет и налогообложение - дисциплины требующие точности и своевременности. Мы знаем, как точно и правильно организовать учетную работу.
Качественные бухгалтерские услуги в Магнитогорске – одно из основных направлений деятельности нашей компании. Благодаря высокому профессионализму наших специалистов Вы получите гарантированное своевременное составление и сдачу финансовой и налоговой отчетности, а также значительное снижение расходов на бухгалтерское сопровождение вашей организации, т.к. нет необходимости оплачивать рабочее место штатного бухгалтера и приобретать дорогостоящие бухгалтерские программы.
Наряду с бухгалтерскими услугами мы оказываем консультирование и комплексное юридическое обслуживание организаций, индивидуальных предпринимателей и частных лиц. Мы без труда подберем для Вас грамотных специалистов для вашей компании, поможем при оформлении сделок с недвижимостью. При решении любых вопросов мы применяем индивидуальный подход, что позволяет находить оптимальные решения поставленных задач.
Приглашаем Вас к сотрудничеству и мы сможем помочь Вам в развитии Вашего бизнеса.
С уважением, директор ООО «СтройПрогресс» Куцепендик Михаил Иосифович.
Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, улица Герцена 6, офис 15 тел.58-03-01
Какой режим налогообложения выбрать на 2022 год
При выборе системы налогообложения организации и ИП учитывают налоговую нагрузку, сложность учета, количество отчетности и платежей. Переход на спецрежим поможет снизить, например, налоговую нагрузку по НДС и налогу на имущество, но не освободит от страховых взносов и обязанностей налоговых агентов1. Организации должны вести бухучет независимо от налоговой системы, не обязаны его вести только ИП. Выбрать подходящий объект для организации и ИП поможет таблица ниже.
Система
Ограничения
Объект
Ставка
Платежи
Отчетность
Организация
Общая система
Нет
Доходы минус расходы
20%
Налог на прибыль ежеквартально или ежемесячно, за год
Декларация ежеквартально или ежемесячно, за год
УСН доходы
Основные:
– для перехода на УСН с 2022 года – не более 100 работников, доход не более 116,1 млн руб., стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
– для сохранения права на УСН в 2022 году – не более 130 работников, стоимость основных средств не более 150 млн руб. и лимит по доходам – 219,2 млн руб.2, 4
Доходы
6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка;
8%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб. 3
Налог по УСН ежеквартально и за год
Декларация за год
УСН доходы минус расходы
Доходы минус расходы
15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка;
20%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб.3
Налог по УСН ежеквартально и за год
Декларация за год
ЕСХН
Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции2
Доходы минус расходы
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка
ЕСХН за полугодие и за год
Декларация за год
ИП
Общая система
Нет
Доходы минус расходы
13%
НДФЛ ежеквартально и за год
Декларация 3-НДФЛ за год
УСН доходы
Основные:
– для перехода на УСН с 2022 года – не более 100 работников;
– для сохранения права на УСН в 2022 году – не более 130 работников, стоимость основных средств не более 150 млн руб. и лимит по доходам – 219,2 млн руб.2, 4
Доходы
6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка;
8%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб.3
Налог по УСН ежеквартально и за год
Декларация за год
УСН доходы минус расходы
Доходы минус расходы
15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка;
20%, если работников больше 100 или доходы больше лимита – 164,4 млн руб.3
Налог по УСН ежеквартально и за год
Декларация за год
ЕСХН
Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции2
Доходы минус расходы
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка
ЕСХН за полугодие и за год
Декларация за год
ПСН
Основные — не более 15 работников, доход — не более 60 млн руб. в год, по видам деятельности2
Потенциально возможный доход
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка
Стоимость патента один или два раза в год (зависит от срока патента)
Нет
Налог на профдоход
Основные — отсутствие наемных работников, доход не более 2,4 млн руб. в год, по видам деятельности2
Доход
4% с доходов от граждан, 6% с доходов от ИП и организаций
Срок уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество и НДФЛ физлицом по уведомлению
Имущественные налоги и НДФЛ нужно платить не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим календарным годом. Если 1 декабря выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты автоматом переносится на ближайший рабочий день – понедельник, 2 или 3 декабря (п. 7 ст. 6.1 НК). Срок уплаты за 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года (п. 6 ст. 228, абз. 3 п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК).
В такие же сроки заплатите НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать из доходов физлица
Есть ситуации, когда налоговый агент не может удержать налог.Например, если:
НДФЛ превышал 50 процентов от выплачиваемого человеку дохода;
человек получил доход в натуральной форме (например, приз или подарок), а денежных доходов, из которых налоговый агент смог бы удержать НДФЛ, не получал.
В таких случаях налоговый агент уведомит инспекцию о том, что не смог удержать с человека НДФЛ. Тогда инспекция направит человеку на эту сумму налоговое уведомление. Срок уплаты налога в этом случае не меняется.
Ситуация
Что делать, если уведомление об уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество, НДФЛ пришло позже крайнего срока уплаты налога. ИФНС начислила пени за несвоевременную уплату налога
Не платите пени, которые начислила налоговая инспекция.
Пени обязательно платить, если не вовремя перечислили налог. Когда налог рассчитывает налоговая инспекция, обязанность по уплате возникает с того момента, как человек получил налоговое уведомление (п. 2 ст. 44, п. 4. ст. 57, п. 1 ст. 75 НК).
Налоговая инспекция должна направить (вручить) уведомление за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. Если налоговая инспекция нарушила сроки, в которые была обязана направить уведомление, у человека не возникает обязанности заплатить налог вовремя. Даже если срок его уплаты по законодательству уже наступил. А значит, и платить пени он не обязан (ст. 52, 6.1, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75 НК).
При пропуске срока уплаты налога сведения о недоимке и пенях можно получить с помощью Единого портала госуслуг.Еще один способ проверить наличие задолженности – обратиться в МФЦ, который подключен к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах. Если инспекция начислила налог, в МФЦ выдадут необходимые платежные документы (письмо ФНС от 05.10.2016 № ОА-4-17/18835).
Доначисления по имущественным налогам и НДФЛ уплачивайте только после того, как инспекция выявит нарушение и пришлет уведомление. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения само по себе не служит основанием для уплаты налога (письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-21/12194).
Ситуация
В какой срок платить транспортный налог, если инспекция пересчитала сумму налога за текущий или прошлый год и по результатам пересчета налог нужно доплатить
Перечисляйте доплату с учетом даты, когда ИФНС направила уведомление.
Налоговая инспекция должна высылать уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до срока наступления платежа (ст. 52, 6.1, п. 6 ст. 58 НК). Сроки уплаты налогов указаны в соответствующих главах НК. Например, за 2019 год все имущественные налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря 2020 года (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК).
В рассматриваемой ситуации возможны два варианта:
инспекция уже присылала уведомление, но ошиблась в расчетах;
у человека был объект налогообложения, но инспекция не присылала налоговое уведомление, хотя и должна была.
Если налоговая инспекция уже присылала уведомление, но ошиблась в расчетах, тоже могут быть два варианта. Первый – инспекторы отправили повторное уведомление с пересчетом за 30 и более рабочих дней до 1 декабря 2021 года. Тогда доплату нужно перечислить не позднее 1 декабря. Второй вариант – инспекторы отправили уведомление с пересчетом позже чем за 30 рабочих дней до 1 декабря. В этом случае заплатите налог не позднее 30 рабочих дней со дня, когда они это сделали. Предположим, инспекция отправила новое уведомление с пересчитанным налогом 30 октября 2021 года. Заплатите налог не позднее 14 декабря того же года. Разъяснения – в письме ФНС от 11.01.2016 № БС-4-11/48.
22 ноября 2021, 13:12
Как упростить годовую инвентаризацию
Перед тем, как составлять годовую отчетность, нужно провести инвентаризацию имущества и обязательств, сверить остатки с данными бухучета. Не относитесь к мероприятию формально. Иначе не сможете подтвердить достоверность отчетности, а за это возможен штраф. Как упростить проверки – в этой рекомендации.
Чтобы ускорить процесс инвентаризации, составьте инструкцию, где пропишите:
активы, которые надо проверить;
должности сотрудников, которые входят в инвентаризационные комиссии;
подразделения и должности сотрудников, которые ответственны за методологию инвентаризации, ее планирование, документооборот, отражение итогов, обучение персонала;
все этапы самой инвентаризации с максимально допустимыми сроками, ответственными сотрудниками и документооборотом.
Такая инструкция позволит впоследствии оперативно готовить приказы о проведении инвентаризации. Сотрудники, ознакомившиеся с инструкцией, будут точно знать свои обязанности по проверке, представлять весь процесс. На крупных предприятиях инструкция будет востребована не только сотрудниками, но и сторонними аудиторами, которые участвуют в проверке. Благодаря такой инструкции, они быстро сориентируются в установленном порядке.
Организации могут разработать единую инструкцию по инвентаризации, а могут составить несколько инструкций – на инвентаризацию отдельных участков учета.
Так, например, приказ об инвентаризации необязательно оформлять на унифицированном бланке ИНВ-22. Если вы составляете этот приказ по собственной форме, документооборот можно сократить – оформляйте один, а не несколько приказов на повторяющиеся в течение года инвентаризации, в том числе и на последнюю проверку, которая является частью годовой инвентаризации. Скажем, можно составить один приказ на ежемесячную инвентаризацию кассы или ежеквартальную инвентаризацию задолженности.
Быстро оформить приказ об инвентаризации по неунифицированной форме можно с помощью конструктора.
Чиновники рекомендуют не отказываться от трех главных унифицированных бланков – ведомостей учета результата инвентаризации по формам ИНВ-26, ИНВ-18 и ИНВ-19. А вот прочие документы можно составлять на собственных бланках. Читайте подробные рекомендации по оформлению инвентаризации :
По итогам инвентаризации многие составляют сличительную ведомость, даже если не выявили излишки или недостачи. Однако закон этого не требует (подробности – в рекомендации Как отразить в сличительной ведомости излишки и недостачи). Таким образом, вы можете не оформлять этот документ, если фактическое количество активов сошлось с учетными данными.
Поэтапная и выборочная проверка
Выборочная инвентаризация ускорит процесс, а разделение проверки на несколько этапов снизит риск ошибок.
ООО "Альфа" проводит инвентаризацию товарно-материальных ценностей перед подготовкой годовой отчетности. Согласно утвержденной инструкции по инвентаризации, ТМЦ на складе проверяют выборочным методом, исходя из экспертных оценок членов инвентаризационной комиссии. Члены комиссии решили, что будут проверять:
каждую пятую единицу запасов и готовой продукции, срок хранения которых превышает 12 месяцев,
каждую десятую единицу запасов и готовой продукции, срок хранения которые не превышает 12 месяцев.
Поэтапная инвентаризация, напротив, может привести к тому, что проверка будет идти дольше. Однако при этом существенно снизится риск ошибок. Инвентаризацию в крупных и средних организациях проводите в несколько этапов, причем начинайте проверку как можно раньше – в идеале 1 октября текущего года (п. 27 положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н). Начиная с этого дня члены комиссии могут ежедневно проводить сверку, например, по 10 наименованиям ТМЦ.
Составьте график с планом и сроками инвентаризации каждого из участков. Конкретные сроки определяйте в зависимости от того, сколько у вас основных средств, товаров и материалов. Деньги в кассе и на счетах обычно проверяют в последний рабочий день перед Новым годом. Оценочные резервы сверяют одновременно с активами, по которым созданы эти резервы. Так, инвентаризацию резерва по сомнительным долгам проводят вместе с инвентаризацией дебиторской задолженности.
Установите систему премирования и депремирования в зависимости от итогов инвентаризации. Например, менеджеры по продажам могут получать бонусы, только если регулярно участвуют в сверке расчетов с контрагентами и эта сверка не выявляет существенных расхождений. Или наоборот: сотрудники лишаются годовой премии, если не участвуют в инвентаризации. Про оформление и учет бонусов читайте в рекомендации Какие премии сотрудникам можно учесть в расходах.
Роль и ответственность каждого сотрудника в процессе инвентаризации четко зафиксируйте в локальных документах (сделать это можно в инструкции).
Для дополнительной мотивации создайте максимально комфортные условия для сотрудников. Для этого заранее утвердите график, который устроит все подразделения. По возможности сократите и упростите документооборот. Для коммуникаций всех участников инвентаризации заведите специальный чат в популярном мессенджере (whatsapp, telegram, skype и т. д.).
Автоматизация
Ускорить инвентаризацию можно, если максимально автоматизировать учет. Для инвентаризации большого количества товаров и основных средств используйте технологию штрихового кодирования. На каждом товаре, продукте, технике, мебели ставят штрихкод, который соответствует инвентарному номеру и считывается при помощи сканера.
Сделайте инвентарные номера логичными, простыми и информативными. Это упростит проведение инвентаризации. В инвентарный номер можно включить любую информацию, например амортизационную группу, номер филиала, код подразделения, в котором находится ОС, и т. д.
В крупных зарубежных компаниях сейчас начинают внедрять новый способ инвентаризации – с применением технологии автоматической идентификации объектов и сбора данных (AIDC). При использовании этой технологии специальная программа посредством радиосигналов считывает и записывает данные, которые хранятся в метках, прикрепляемых к объектам. Использование этого метода позволяет не сканировать штрихкод каждой единицы, а автоматически улавливать сигнал всех радиочастотных меток в том или ином помещении.
Если ваша организация решит автоматизировать инвентаризацию с помощью штрикодирования или AIDC, затраты на оборудование учитывайте по аналогии с тем, как списывают затраты на обязательную маркировку (подробности – в рекомендации Сколько стоит обязательная маркировка товаров и как учесть затраты).
15 ноября 2021, 10:35
Как учесть плату и расходы на сервитут
Сервитут — это имущественное право, которое дает его владельцу возможность пользоваться чужой землей для обеспечения своих нужд. Например, для прохода, проезда, эксплуатации линейных объектов и т. п. (ст. 23 ЗК, ст. 274 ГК). Как собственнику земли учесть плату за сервитут, а плательщику расходы на сервитут в бухгалтерском и налоговом учете — в рекомендации.
Бухучет
Учет у собственника. Плата за сервитут не является доходом организации от обычных видов деятельности, поэтому в целях бухучета сумму такой платы (без учета НДС) включите в состав прочих доходов (п. 3, 4, 5, 7 ПБУ 9/99). В бухучете делайте записи:
Дебет 76 (62) Кредит 91
— начислен прочий доход в виде платы за сервитут;
Дебет 76 (62) Кредит 68
— начислен НДС с платы за сервитут;
Дебет 51 Кредит 76 (62)
— поступил платеж за сервитут.
Учет у плательщика. Расходы на сервитут отразите в зависимости от целей использования земельного участка по аналогии с приобретением права на заключение договора аренды в составе: капитальных вложений, расходов по обычным видам деятельности, прочих расходов (п. 5,6, 11, 16 ПБУ 10/99). В бухучете сделайте проводки:
Дебет 08-3 Кредит 76
— отражены расходы на приобретение права пользования земельным участком для строительства;
Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Кредит 76
— отражены расходы на приобретение права пользования земельного участка, который используется в основной деятельности;
Дебет 91-2 Кредит 60 (76)
— отражены расходы на приобретение права пользования земельного участка, который используется в непроизводственных целях.
Налог на прибыль
Учет у собственника. Для целей налога на прибыль организаций учитываются в том числе доходы от реализации имущественных прав, а также внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поименованы в статье 251 НК. Перечень таких доходов является закрытым.
Плата за сервитут в статье 251 НК не поименована, поэтому должна учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в общеустановленном порядке. Доходы от сервитута учитывайте в составе внереализационных доходов — аналогично порядку учета доходов от сдачи имущества в аренду. Аналогичные разъяснения — в письмах Минфина от 26.11.2019 № 03-11-11/91390, от 03.12.2018 № 03-07-11/87136.
Учет у плательщика. Расходы в виде платы за сервитут учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подпункта 49 пункта 1 стать 264 НК (письмо Минфина от 01.02.2010 № 03-03-06/1/36). Расходы отражайте в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок.
НДС
Учет у собственника. Сервитут — это имущественное право, а передача имущественных прав облагается НДС. Исключений для сервитута ни статья 146 НК, ни статья 149 НК не содержат. Поэтому собственник, передавая такое имущественное право пользователю, обязан начислить НДС.
Нужно ли начислять НДС, если организация безвозмездно передает право ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитут), — в рекомендации.
Учет у плательщика. Входной НДС с платы за сервитут примите к вычету в общем порядке. Когда входной НДС принимают к вычету — в рекомендации.
УСН
Учет у собственника. Доходы от предоставления права ограниченного пользования земельным участком следует учитывать в составе внереализационных доходов при расчете налога УСН. Аналогичные разъяснения — в письме Минфина от 26.11.2019 № 03-11-11/91390.
Учет у плательщика. Плату за сервитут налогоплательщик на УСН не вправе учитывать при исчислении расходов. Такие расходы не включены в закрытый перечень, установленный пунктом 1 статьи 346.16 НК. Это подтверждает Минфин в письме от 02.07.2012 № 03-11-06/2/81.
Земельный налог
Собственник земельного участка, обремененного сервитутом, признается плательщиком земельного налога в отношении всего земельного участка, в том числе часть которого обременена сервитутом. Аналогичные разъяснения — в письме Минфина от 23.04.2009 № 03-05-05-02/23. Как рассчитать земельный налог, если часть земельного участка обременена сервитутом, — в рекомендации.
